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I leader delle più grandi economie del mondo hanno firmato un recente accordo per rivedere le regole globali sull’imposta sulle società come chiave per garantire alle multinazionali il pagamento di una congrua quota di tasse, definita Global Minimum Tax. L’accordo di ottobre ha stabilito un’aliquota minima globale dell’imposta sulle società del 15% volta a ridurre il trasferimento di profitti verso giurisdizioni a tassazione più bassa come l’Irlanda, dove molte grandi aziende internazionali hanno la sede europea. “Eliminerà gli incentivi a spostare posti di lavoro e profitti all’estero”, così il presidente degli Stati Uniti Joe Biden all’inizio di ottobre.

Ma alcune aziende potrebbero ancora utilizzare l’Irlanda per ridurre le loro imposte anche dopo che l’accordo sarà entrato in vigore, secondo gli specialisti fiscali e un’analisi pubblicata da Reuters e basata su documenti aziendali.

Questo perché il nuovo accordo non impedirà alle aziende di beneficiare di una strategia ampiamente implementata negli ultimi anni che riduce le tasse per un periodo di dieci anni e forse più. Gli sgravi fiscali relativamente generosi dell’Irlanda consentono alle multinazionali con una presenza nel Paese di vendere proprietà intellettuale, come brevetti e marchi, da una filiale all’altra per generare detrazioni che possono essere utilizzate per proteggere i profitti futuri dalle tasse.

Le aziende che hanno generato deduzioni per ridurre il loro reddito imponibile di oltre 10 miliardi di dollari ciascuna negli ultimi anni tramite questa strategia di riduzione al minimo delle tasse includono brand del caliboro di Adobe e Oracle, come mostrano i documenti in mano a Reuters.

Entrambe le società hanno dichiarato di conformarsi alle leggi fiscali pertinenti.

L’accordo, preparaot dall’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), dovrebbe entrare in vigore nel 2023. È stato firmato da più di 130 giurisdizioni, tra cui l’Irlanda .

Il ministero delle finanze irlandese ha affermato che il trattamento fiscale delle transazioni di proprietà intellettuale in Irlanda è in linea con quello di altri paesi dell’OCSE.

Perché le aziende potrebbero evitare la Global Minimum Tax

In risposta alle domande poste da Reuters, l’OCSE ha riconosciuto che le aziende potrebbero continuare a beneficiare delle strategie di spostamento degli utili già in atto, ma si aspetta che le aziende non siano in grado di creare tali scudi fiscali in futuro. L’approccio si basa in genere su una società che ha anche una filiale in un Paese con un’aliquota dell’imposta sul reddito delle società pari a zero, come nelle Bermuda, che consente alla società di condurre la vendita esentasse. Eliminando gradualmente le giurisdizioni a tassazione zero per le multinazionali, l’OCSE prevede che l’imposta minima globale del 15% renderà la strategia non più attraente.

“Stiamo cercando di progettare regole per il futuro”, ha affermato John Peterson, un funzionario dell’OCSE.

Peterson ha aggiunto che l’OCSE non può essere certo di come le regole di ciascun Paese interagirebbero con la tassa minima globale. Ma ha affermato che l’OCSE è fiducioso che gli abusi saranno limitati dall’obbligo che i paesi calcolino il reddito imponibile in conformità con le regole contabili.

Gli specialisti fiscali spiegano che l’impatto dell’accordo rimane poco chiaro perché i dettagli chiave devono ancora essere concordati, incluso come calcolare il piatto di profitto che deve essere tassato. I paesi stanno attualmente discutendo di scorpori per alcune agevolazioni fiscali. Inoltre, le giurisdizioni potrebbero mantenere un’ampia libertà nel modo in cui consentono alle aziende di calcolare il reddito imponibile, hanno affermato gli specialisti.

“Dove non c’è coerenza contabile, c’è spazio di manovra”, ha affermato Nicholas Gardner, un partner fiscale dello studio legale Ashurst a Londra.

Le nuove regole dovrebbero essere finalizzate il prossimo anno e richiedono l’approvazione del legislatore in alcune giurisdizioni. Ciò include gli Stati Uniti, dove diversi importanti politici repubblicani hanno espresso opposizione all’accordo.

Malta è un altro paese che consente alle multinazionali di ridurre al minimo le tasse tramite le vendite di proprietà intellettuale all’interno dell’azienda. Il ministero delle finanze di Malta non ha risposto alle richieste di commento sulle sue detrazioni fiscali relative alla proprietà intellettuale.

La doppia Irlanda e la Global Tax

La pressione internazionale ha costretto l’Irlanda negli ultimi anni a eliminare gradualmente una delle scappatoie fiscali aziendali più note al mondo, nota come “double Irish”.

Dal 2015 le multinazionali hanno trasferito in Irlanda centinaia di miliardi di euro di proprietà intellettuale, affermano gli economisti. Ciò ha portato a vaste detrazioni fiscali annuali per le società estere relative ai cosiddetti beni immateriali: oltre 45 miliardi di euro nel 2019 rispetto a meno di 2,7 miliardi di euro nel 2014, secondo i dati dell’autorità fiscale irlandese. I dati non scompongono quale parte di tali detrazioni fosse correlata a transazioni di proprietà intellettuale all’interno di una società.

“Praticamente ogni multinazionale ha spostato la proprietà intellettuale”, spiega Christopher Sibley, uno statistico senior presso l’Ufficio centrale di statistica dell’Irlanda.

I profitti protetti dalle tasse dalle società con sede negli Stati Uniti provengono in genere dalle vendite in Europa, Asia e Africa, secondo specialisti fiscali e documenti aziendali. Il Tesoro degli Stati Uniti ci rimette perché i prodotti e i servizi venduti si basano su ricerche condotte e investimenti effettuati negli Stati Uniti, affermano gli accademici.

Il Tesoro statunitense ha rifiutato di commentare se le società statunitensi continueranno a trarre vantaggio dalle strategie fiscali preesistenti o se trarranno vantaggio da quelle future.